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课程收益：

新《中华人民共和国企业所得税法》已于2008年1月1日起正式实施，实施条例也于2007年11月28日对外公布。新所得税法及实施条例在税率、税前扣除、资产的税务处理、征管方式等方面都发生了重大而深刻的变化，将对各类企业的税负、帐务处理乃至经营战略产生重大、深远的影响。为此如何针对政策的变化，重新审视原来的纳税筹划方案？如何面向未来，设计出与新法精神相适应的纳税筹划方案？如何深刻理解新法的精髓，有效规避企业的涉税风险？

课程内容：

企业年底税收风险防火墙构建

课程简介
新《中华人民共和国企业所得税法》已于2008年1月1日起正式实施，实施条例也于2007年11月28日对外公布。新所得税法及实施条例在税率、税前扣除、资产的税务处理、征管方式等方面都发生了重大而深刻的变化，将对各类企业的税负、帐务处理乃至经营战略产生重大、深远的影响。为此如何针对政策的变化，重新审视原来的纳税筹划方案？如何面向未来，设计出与新法精神相适应的纳税筹划方案？如何深刻理解新法的精髓，有效规避企业的涉税风险？

企业增值税转型又是一个新的税制改革亮点！面对2009年的增值税转型，一系列增值税税收政策的变化，企业应该如何及早应对？如何控制增值税的风险，减轻增值税税负？

根据财政部的要求，明年将全面推行新企业会计准则。然而由于新企业会计准则与国际会计准则的趋同性，导致新企业会计准则的许多条款难以理解，更不用说去执行了；会计和税法服务于不同的主题，新企业会计准则与新企业所得税法之间的差异更大，纳税调整事项更复杂，对企业老板和财务人员提出了更高的要求。如何做好2008年的会计决算和所得税汇算清缴是摆在老板和财务人员面前的一个很现实的问题！

本课程根据企业财税工作的实际，结合新准则、新税法的内容，参照近期税务稽查的手段，通过纳税筹划平台与技术手段的讲解，结合具体案例的分析,指导帮助企业构建自己的税收风险防火墙，切实提高老板和财务人员的财税理论和实战水平，控制、降低企业的税收风险，确保企业长期健康发展。

培训大纲
一、 2009年新增值税转型操作文件学习
1、 增值税转型的背景
2、 增值税转型的主要内容及对企业的影响
（1） 国家税务总局增值税转型方案介绍
（2） 增值税转型对我国企业的影响
3、 增值税转型之前企业如何应对
（3） 调整固定资产购置计划
（4） 调整企业经营范围和战略
（5） 切实提高增值税核算管理水平
二、 2008年山东税务稽查精神与企业应对思考
1、 山东省当前的经济和税收环境分析
（1） 经济环境分析
国民生产总值分析
企业数量和规模分析
企业发展发展前景分析
省政府对中小企业的扶持和企业发展机遇
（2） 税收环境分析
税收占国民生产总值的比重
税收执法环境分析
税收政策掌握力度分析
税收执法和涵养税源之间的关系
税收执法和任机关系之间的利弊分析
2、 山东省税务机关税务稽查的主要手段
（1） 如何选定税务稽查对象
随机抽样
纳税人举报
当地重点税源企业
纳税申报异常企业
（2） 如何实施税务稽查
顺差法
逆差法
评估法
核对法
（3） 如何处理定性
定性中的自由裁量权
定性中关系协调
3、 企业如何应对税务稽查
（1） 税务稽查前的帐务处理
税收风险事前消化
避税空间帐外寻找
会计核算帐内规范
（2） 税务稽查中心理的较量
眼神的较量
神态的较量
胆略的较量
（3） 税务稽查中语言的较量
语言表达
语速快慢
解释技巧
（4） 税务稽查中知识的较量
税法知识
社会阅历
三、 最新企业所得税申报表及填报变化早知道
1、 新企业所得税纳税申报表的主要特点
2、 新旧企业所得税纳税申报表的主要区别
3、 新企业所得税纳税申报表中隐含的税收政策
4、 填报新企业纳税申报表需要注意的问题
（1） 先补亏、后捐赠、再加扣
（2） 罚款支出的处理
（3） 公益救济性捐赠支出的处理
（4） 基本医疗保险和补充医疗保险的填报
（5） 分回的投资收益的处理
四、 2008年重点流转税新政策执行情况检查
1、 2008年重点流转税新政策导读
2、 企业对流转税新政策执行情况的检查
(1) 是否真正理解了新流转税政策
(2) 是否确实利用了新流转税政策
(3) 在执行新流转税政策中有哪些疑难问题
五、 税收政策研究方法导入
1、 企业为什么要学习税收政策
（1） 税收侵蚀企业的净利润
（2） 税收蚕食企业的现金流
（3） 税收影响企业决策的正确性
（4） 沉重的税收处罚可以毁掉一个企业
2、 我国税收政策的特点
（1） 数量繁多
（2） 晦涩难懂
（3） 朝令夕改
（4） 税收痛苦指数全球第二
3、 企业在学习利用税收政策时的困惑
（1） 记不住税收政策
（2） 看不懂税收政策
（3） 看不到税收政策
（4） 不会用税收政策
4、 税收政策研究方法
（1） 分清法律级次
（2） 后文优于前文
（3） 记忆关键词和文号
（4） 只研究与自己企业相关的税收文件
（5） 紧密结合企业的实际情况，多与专家探讨学习
六、 帐实不符问题、专用发票开具抵扣不规范等焦点问题解决
1、 帐实不符
（1） 帐实不符的原因
会计核算差错
偷漏税的副产品
企业理财理念下的必然结果
（2） 帐实不符的表现
货币资金帐实不符——帐外小金库
存货的帐实不符——虚转产品销售成本
往来科目的帐实不符——隐瞒收入、虚抵近项税
固定资产帐实不符——虚提折旧
（3） 帐实不符的危害
财务信息失真，不反映企业的实际情况
偷漏税普遍，面临巨额税务罚款和滞纳金
财务人员做假账，心理压力巨大
老板最后承担经济、 法律责任，危及企业健康发展
2、 专用发票开具抵扣不规范
（1） 购买虚假的专用发票
（2） 虚构经济业务开具的专用发票
（3） 利用三个月的抵扣期，调节增值税负
3、 原始单据不规范
（1） 白条入帐
（2） 虚假发票
（3） 发票项目填写不齐全
（4） 大额发票没有消费明细
……
4、 提成回扣
（1） 提成回扣不入帐
（2） 提成回扣以虚假发票替代
（3） 提成回扣从小金库中列支
（4） 提成回扣涉及个税问题
5、 焦点问题的解决
（1） 税收风险事前消化
在经济事项发生之前就想到税收风险
在纳税义务产生之前就规避税收风险
税收筹划是企业的合法行为,高智商的活动
（2） 避税空间帐外寻找
产生纳税义务之后再避税就是偷税
关联交易避税
跨国避税
资本弱化避税
帐外的避税空间——天高任鸟飞
（3） 会计核算帐务规范
会计信息真实
原始单据规范
核算方法合规
会计数据严密
七、 财务报表税务问题五步诊断策略
1、 什么是税收风险五步诊断法
（1） 望：观察企业外观
（2） 闻：倾听企业汇报
（3） 问：询问企业情况
（4） 切：把脉企业症结
（5） 推：预测企业风险
2、 利用税收风险五步诊断法诊断会计报表税收风险
（1） 会计报表税收风险表现
货币资金余额过大或过小
存货帐实不符
固定资产折旧余额与企业成立时间不吻合
应付工资年末余额过大，虚提职工工资
虚计应付帐款，虚抵进项税
…………
（2） 利用五步诊断法诊断规避企业税收风险
掌握五步诊断法的精髓
每个期末利用五步诊断法审视企业会计报表
确保会计数据、财务指标平稳变化
确保税负率保持在适当的水平
八、 新旧所得税衔接执行自查
1、 新旧企业所得税法的8大变化
（1） 纳税人的变化
（2） 税率的变化
（3） 应税收入的变化
（4） 税前扣除项目的变化
（5） 资产税务处理和应纳税所得额计算公式的变化
（6） 税收优惠政策变化
（7） 反避税调整的变化
（8） 税收征管的变化
2、 新旧所得税衔接执行自查
（1） 理解新税收政策是否到位
（2） 允许税前扣除的项目是否都能足额扣除
（3） 税收优惠政策能否足额享受
（4） 针对反避税调整是否有了应对新的策略
（5） 将要实施的严征管会计核算上是否做好了准备
3、 自查中问题的解决
（1） 准确理解新税法立法精神
（2） 及时调整企业经营战略和投资方向
（3） 积极办理高新企业的重新认定
（4） 与高端财税顾问机构建立合作关系，寻求他们的帮助和支持
九、 年底会计与税法重大差异调整
1、 差异产生的原因
（1） 会计和税法服务于不同的目的
（2） 会计要与国际接轨
（3） 税法要堵塞税收征管中的漏洞
（4） 企业的会计改革成本由企业承担
2、 差异的重点表现
（1） 存货准则
（2） 固定资产准则
（3） 无形资产准则
（4） 资产减值准则
（5） 职工薪酬准则
（6） 收入准则
（7） 政府补助准则
（8） 或有事项准则
（9） 借款费用准则
（10） 债务重组准则
（11） 长期股权投资
（12） 投资性房地产
（13） 非货币性资产交换
（14） 资产负债表日后事项
（15） 外币折算
（16） 生物资产
（17） 石油天然气开采
（18） 金融工具确认和计量
3、 差异的核算——所得税准则
（1） 资产的计税基础及暂时性差异
（2） 负债的计税基础及暂时性差异
（3） 递延所得税负债和递延所得税资产
（4） 所得税费用的确认和计量
十、 纳税指标预警及合法解释与纳税检查评估案例
1、 （山东省）纳税预警主要指标
（1） 增值税
增值税税负率=应纳税额/应税销售额
投入产出比=产品数量/（主要）原材料投入量
产废率=废品数量/（主要）原材料投入量
（2） 企业所得税
主营业务收入变动率=（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷
基期主营业务收入×100%。
单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本
主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷
基期主营业务成本×100%
主营业务费用变动率=（本期主营业务费用-基期主营业务费用）÷
基期主营业务费用×100%
成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷
本期主营业务成本×100%。
主营业务利润变动率=（本期主营业务利润-基期主营业务利润）÷
基期主营业务利润×100%
净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%
总资产周转率=（利润总额+利息支出）÷平均总资产×100%。
存货周转率=主营业务成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕
×100%
应收（付）账款变动率=（期末应收（付）账款－期初应收（付）账
款）÷期初应收（付）账款×100%
2、 纳税预警指标异常的合理解释
（1） 纳税预警指标异常与偷漏税之间的关系
（2） 合理解释纳税预警异常指标
（3） 解释纳税预警指标需要注意的问题
3、 纳税检查评估案例
（1） 销售不及时开票——扬州某照明器材公司
（2） 产量少销售多——某化肥公司
（3） 利用往来帐户转移所得——高邮某面粉公司
（4） 帐外隐瞒销售收入——某精密铸造公司
…………
十一、 上市前税务策划精华及日常疑难问题解答与筹划
1、 企业上市前的不规范税收操作
（1） 老板过于相信关系和金钱的能量，忽略税收风险
（2） 普遍设置两套账，搞体外循环，隐瞒巨额销售收入
（3） 购买虚假发票加大成本，抵减利润
（4） 白条入账现象大量存在
（5） 利润不做分配，采取打白条的形式拿走
…………
2、 企业上市前必须做好税收策划
（1） 企业上市后必须有业绩,且要有成长性
（2） 税收以业绩和利润为基础,业绩的增长必然带来高的税收负担
（3） 企业上市后财务信息公开,偷税丑闻将严重影响公司的公众形象,甚至摘牌
（4） 企业上市的税收策划要统筹业绩、题材、集团架构、发展战略、税收环境、国家政策、企业会计核算、生产工艺等，是一项复杂的系统工程
3、 企业上市税收策划思路
（1） 利用优惠政策
（2） 国际避税
（3） 再造财务管理架构和会计核算体系
（4） 剥离不良企业或业务板块
十二、 审计、财政、检察院等部门税收检查的方法介绍
1、 审计、财政、检察院部门一般在政府进行财税大检查时才会查税
2、 税收检查的力度大，联合办案，信息共享
3、 一般采用调帐的方式，办案地点、办案人员神秘
4、 内查外调，落实收入、费用的真实性
5、 必要时可以对老板、财务人员进行人身控制
6、 很有可能追究老板、财务人员的刑事责任